Kalandos Ajándékozás a Karácsony Körül: Adózási Szabályok és Előírások
A cégek karácsonyi időszakban gyakran ajándékokkal hálálják meg munkavállalóik és üzleti partnereik elkötelezettségét. Azonban nem árt tisztában lenni a juttatások adózási kötelezettségeivel, amelyek az ajándék értékétől és az ajándékozott személyétől függenek. Az alábbiakban részletesen bemutatjuk az adózási szabályokat, amiket figyelembe kell venni.
Üzleti Ajándékok Adózása
Az üzleti ajándékok esetében kulcsfontosságú a helyes konstrukció kiválasztása, hiszen ez lehetővé teszi a cégek számára, hogy magasabb értékű ajándékokat adjanak anélkül, hogy a költségvetésük növekedne. Antretter Erzsébet, a cég adótanácsadási üzletágvezetője kiemeli, hogy az szja-törvény értelmében üzleti ajándékok adhatók különféle kapcsolatok keretében, függetlenül az értékhatároktól.
Az üzleti ajándékok lehetnek ingyenesen vagy kedvezően biztosított termékek, szolgáltatások, vagy utalványok – tipikus példák közé tartoznak a desszertek, italok, vagy akár utalványok is. Fontos azonban, hogy üzleti ajándék munkavállalóknak nem adható.
Az adóalap itt az ajándék bruttó értékének 1,18-szorosa, amelyre 15% személyi jövedelemadót és 13% szociális hozzájárulási adót kell fizetni, így a közteher összesen 33,04%.
Csekély Értékű Ajándékok
A cégek évente legfeljebb három alkalommal adhatnak csekély értékű ajándékot munkavállalóiknak, amelyek akár termékek, akár szolgáltatások formájában jelenhetnek meg. Amennyiben ezek értéke nem haladja meg a minimálbér 10%-át, azaz 2025-ben körülbelül 29.080 forintot, az ilyen ajándékokra az egyes meghatározott juttatások szabályai érvényesek, ahol a közteher szintén 33,04%.
Ha viszont az ajándék értéke túllépi ezt a határt, a teljes összeg munkaviszonyból származó jövedelemként fog megjelenni, amely után már 15% személyi jövedelemadót, 18,5% társadalombiztosítási járulékot és 13% szociális hozzájárulási adót kell fizetni. Ennek következtében a közteher elérheti a 46,5%-ot is.
Nagyobb Értékű Ajándéktárgyak
A cégek lehetőséget kapnak arra is, hogy nagyobb értékű ajándéktárgyakat adjanak, ha azt olyan rendezvény keretében teszik, amely vendéglátást vagy szabadidős programot is magában foglal. Ha az ajándéktárgyak értéke nem haladja meg a minimálbér 25%-át, 2025-ben 72.700 forintot, kedvezményes adózás alá esnek. Ha az ajándék értéke meghaladja ezt a határt, akkor már összevont adóalapba tartozó jövedelemként kell adózni, 46,5%-os közteherrel.
A Sportrendezvények és Kulturális Szolgáltatások Juttatása
Az szja-törvény lehetővé teszi, hogy a munkáltatók sportrendezvényekre és kulturális szolgáltatásokra szóló belépőjegyeket adómentesen biztosítsanak, amennyiben azok értéke nem haladja meg a minimálbér összegét, azaz 2025-ben 29.080 forintot. Ezeket a juttatásokat közeli hozzátartozóknak és üzleti partnereknek is lehet adni, de fontos a nyilvántartás vezetése.
Megjegyzendő, hogy az adómentesség nem vonatkozik az utalványok formájában biztosított belépőkre, így ebben az esetben külön figyelmet kell fordítani a juttatások kezelésére.
Általános Forgalmi Adó és Társasági Adó Szempontjai
Amennyiben az ajándékozás szándéka már a beszerzési folyamat során is ismert, az ajándékokkal kapcsolatos áfát nem lehet levonásba helyezni. Ezzel szemben, ha a beszerzés az adóköteles tevékenység érdekében történik, az áfa levonható. Kivételt képeznek a kis értékű termékek, újra hangsúlyozva: amelyek értéke nem haladja meg az 5.000 forintot.
A vállalati ajándékozás költségei általában elismert költségnek számítanak társasági adó szempontból, kivéve, ha nem kapcsolódnak a cég tevékenységi köréhez, ebben az esetben az ajándék értékét közteherrel növelve kell figyelembe venni.
Forrás: 24.hu/fn/gazdasag/2025/12/16/karacsonyi-ajandek-igy-kell-adozni/
