Adócsapdák az öröklés során külföldön élő gyermekek esetében
Az öröklés kérdése Magyarországon viszonylag egyszerűnek tűnik: közvetlen családtagok között az öröklés illetékmentes. Ugyanakkor, amint külföldi elemek kerülnek a képbe – legyen szó a gyerekek lakóhelyéről vagy a hagyaték egy részének külföldi elhelyezkedéséről – a helyzet drámaian bonyolultabbá válik. A Jalsovszky Ügyvédi Iroda szakértője felhívja a figyelmet arra, hogy gondos tervezésre van szükség, hogy elkerülhessük az öröklést követő adózási nehézségeket.
Minden negyedik magyar család olyan helyzetben van, amelyben a szülők Magyarországon élnek, míg a gyermekek a tanulmányok befejeztével külföldre költöznek, különböző országokban vállalva munkát. Emellett előfordul, hogy a családi vagyon egy része külföldi ingatlanokban vagy bankszámlákon található, ami még inkább megnehezíti az öröklés ügyintézését.
Amennyiben a szülő elhalálozik, és a gyermek külföldön él, a helyi adótörvények fognak érvényesülni. A különböző országokban eltérő módon szabályozzák az öröklést: attól függően, hogy az örökös hol lakik, vagy hol rendelkezik adóügyi illetőséggel, az örökölt vagyon után adókötelezettség merülhet fel. Például Németországban, ha a gyerek ott él, az öröklés esetén adóköteles lehet, és ez a kötelezettség kiterjed a teljes örökölt vagyonra, függetlenül annak hollététől.
Külföldi ingatlanok és vagyon öröklése
Könnyen előfordulhat, hogy a halál után a hagyaték egy része külföldön található, ami újabb bonyodalmakat szülhet. A magyar illetékszabályok csak abban az esetben vonatkoznak a külföldi ingó vagy ingatlan vagyonra, ha a fekvés szerinti ország nem vet ki adót az örökségre. Például Spanyolország, Olaszország vagy Svájc, ahol az ingatlanok öröklése megadóztatható, hacsak a családon belüli öröklésre vonatkozó helyi szabályok nem mentesítik az örököst az adófizetési kötelezettség alól.
Ha az örökhagyó külföldi bankszámlával, értékpapírokkal vagy társasági részesedésekkel rendelkezik, a helyi jogszabályok itt is érvényesek lehetnek. Így tehát nem csupán a számlákon és ingatlanokon végzett esetleges adózási kötelezettségek, hanem a különböző országok közötti komplex adómegállapodások is komoly hatással lehetnek a végső adóterhekre.
Terv és alkalmazás
A nemzetközi öröklési helyzetek tervezéséhez elengedhetetlen, hogy a család tisztában legyen a saját körülményeivel és a vagyon elhelyezkedésével kapcsolatos adózási jogszabályokkal. Az ügyvédi szakértők ajánlása szerint érdemes mérlegelni a bizalmi vagyonkezelés (bvk) létrehozását, amely lehetővé teszi, hogy a szülők halála esetén a kedvezményezettek ne kerüljenek kényszerhelyzetbe azonnali öröklési eljárás alatt, így csökkentve a várható adóterheket is.
A bvk segítségével a gyermekek csak akkor férhetnek hozzá az örökséghez, amikor számukra az adózási szempontok kedvezőbbek, például ha hazaköltöznek Magyarországra, ahol illetékmentesen juthatnak hozzá az örökséghez. A jogi előírások folyamatosan változnak, ezért fontos, hogy szakértői tanácsokat kérjünk a megfelelő tervezés érdekében.
